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Lo que necesita saber sobre la disolución de fideicomisos y la transferencia de propiedad

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¿Qué pasa cuando disuelves un fideicomiso?

Debe pagar el impuesto de timbre y el impuesto sobre las ganancias de capital y luego transferir los activos del fideicomiso a su nombre personal.

Esta es la pregunta que me hizo recientemente un lector de Property Update, así que aquí están las preguntas y respuestas

Pregunta:

Compré un almacén / oficina en el área de uso mixto de un suburbio junto a la playa de Melbourne en 2004.

Se compró en una estructura de fideicomiso familiar con un fideicomisario corporativo.

El fideicomiso solo posee esta propiedad y ningún otro activo. Confianza familiar

Los beneficiarios bajo los términos del fideicomiso somos yo y "todos los hijos del beneficiario designado", que es mi hijo de 24 años.

Desde el momento de la compra a la fecha, la propiedad ha sido alquilada por varios comercios con arrendamiento comercial.

He remitido el impuesto GST a la ATO para toda mi propiedad.

El inquilino actual se irá en 2020 y deseo convertir la propiedad a mi PPOR y transferirla a mi nombre personal para no tener que pagar el impuesto territorial y poder cobrar cualquier crecimiento futuro sin CGT desde la fecha de transferencia (alrededor de 2020).

Como beneficiario y controlador del fideicomiso, ¿puedo disolver el fideicomiso y transferir la propiedad a mi nombre sin pagar el impuesto de timbre, ya que el beneficiario final no ha cambiado?

Además, ¿esto resulta en un evento de CGT que requiere el pago inmediato de la CGT, o puedo obtener una valoración al transferirme a mi nombre personal y luego pagar la CGT cuando la propiedad se vende a otra parte más adelante?

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Puntos clave que necesita saber:

  • Si vende un bien de capital, se debe informar la ganancia o pérdida de capital
  • Puede ser necesario revisar el registro de GST para determinar la responsabilidad.
  • La Ley de obligaciones de Victoria permite que la tierra en fideicomiso se transfiera al beneficiario sin pagar derechos

Respuesta:

Hay tres puntos fiscales potenciales en la transacción propuesta.

1. El primero es CGT.

Si vende un activo de capital, como una propiedad o acciones, habrá una ganancia o pérdida de capital que deberá declararse en el año de la venta para que se paguen los impuestos en esa declaración de impuestos.

La ATO puede aplicar el precio de mercado incluso con una consideración nula, por lo que es importante obtener una valoración o estimación de mercado que muestre datos de ventas comparables para respaldar la transacción.

2. El segundo es GST.

Si vende locales comerciales, generalmente es responsable del GST sobre el precio de venta.

Esto significa que paga el GST de una undécima parte del precio de venta y puede reclamar los créditos GST permitidos en sus compras relacionadas con la venta.

Si su propiedad comercial está alquilada cuando la vende, es posible que pueda tratar su venta como el suministro libre de GST de un negocio en funcionamiento.

Dado que está registrado para GST, será fundamental revisar correctamente su registro de GST, de lo contrario, la transacción podría generar una responsabilidad de GST.

3. El tercero es el impuesto de timbre.

Este es un cargo del gobierno estatal y cada estado tiene reglas diferentes.

Como regla general en Victoria, la Ley de Derechos permite que la tierra mantenida en fideicomiso para un beneficiario se transfiera al beneficiario sin pagar impuestos, siempre que esté claro que el fideicomiso se estableció antes de que se adquiriera la tierra y el derecho se pagó originalmente. correctamente. Comprensión del deber de timbre

También deberá demostrar que es un beneficiario debidamente definido; la transferencia al beneficiario es absoluta; y el fideicomiso tiene la capacidad de conferir todo o parte del capital de los activos del fideicomiso.

Sin leer la escritura de fideicomiso o los documentos finales, he asumido que se respetarán los tres puntos anteriores.

Tenga en cuenta que la exención no se aplica si la transferencia de propiedad al beneficiario es el resultado de una venta o acuerdo en el que se proporciona una contraprestación, que es diferente de cómo se determinaría la CGT.

Deberá garantizar el manejo y el momento correctos de la transacción para minimizar CGT, GST y el impuesto de timbre.

Esto luego determinará cómo y cuándo cerrar el fideicomiso.

También deberá considerar cómo lidiar con las hipotecas existentes.

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Este artículo se publicó originalmente en la revista Your Investment Property Magazine y se ha reproducido con su permiso.

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