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Presupuesto 2021: Aspectos destacados: cambios en la tributación del EPF, ULIP

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El ministro de Finanzas ha presentado hoy el presupuesto de la Unión para 2021. Estos son los aspectos más destacados.

# 1 Las placas de impuestos sobre la renta permanecen sin cambios

No se han realizado cambios en las placas del impuesto sobre la renta. Tampoco se anunciaron más beneficios fiscales.

# 2 Los intereses sobre el EPF se vuelven gravables en algunos casos

Regulación actual: Los intereses de su contribución a la cuenta EPF están exentos del impuesto sobre la renta.

Modificación propuesta: Si usted contribuye con más de Rs 2.5 lacs a su EPF en un año financiero, los intereses devengados sobre la cantidad excedente se gravarán a la tasa de losa.

Por ejemplo, si contribuye con Rs 3.5 lacs por año a su cuenta EPF, los intereses devengados por Rs 2.5 lacs estarán libres de impuestos. Los intereses sobre la cantidad en exceso se agregarán a sus ingresos y se gravarán en consecuencia.

Puntos a tener en cuenta

  1. Esto solo se aplica a su contribución al EPF. Esto no se aplica a la contribución de su empleador a su cuenta EPF.
  2. La nueva regla solo se aplicará a aquellas aportaciones realizadas después del 1 de abril de 2021. Por lo tanto, no hay cambio en la regla fiscal para aquellas aportaciones realizadas hasta el 31 de marzo de 2021. Intereses devengados por dichas aportaciones (realizados hasta el 31 de marzo de 2021 ) seguirá estando exento de impuestos en el futuro.

Tenga en cuenta que el gobierno ha cambiado las reglas fiscales en relación con la contribución del empleador a sus cuentas de pensión en el presupuesto de 2020. Si su empleador aporta más de 7.5 lacs acumulados de Rs a sus cuentas EPF, NPS o jubilación, se agregará el exceso de Rs 7.5 lacs a sus ingresos e impuestos en consecuencia. Además, los ingresos (intereses o devoluciones) obtenidos de esta contribución en exceso por parte del empleador también estaban sujetos a impuestos.

¿Cuál es el impacto?

Claramente, si su contribución al EPF es superior a Rs 2.5 lac por año, entonces tiene un problema.

Rs 2.5 lacs por año es alrededor de Rs 21.000 por mes. Entonces, si su contribución al EPF (solo la suya y no la del empleador) es superior a 21.000 rupias por mes, este cambio de regla es un desarrollo negativo.

Con una contribución del 12%, un salario base de 1,75 rupias lac por mes supondría una contribución mensual de 21.000 rupias al EPF.

Ahora, el salario base de 1,75 rupias lac por mes no es un número pequeño. Por lo tanto, esto solo afectará a las personas de altos ingresos. Movimiento inteligente del gobierno.

También surge el atractivo del Fondo de Pensiones Voluntarias (VPF). Muchos empleados de altos ingresos contribuyeron en gran medida a VPF, ya que proporcionó excelentes rendimientos libres de impuestos para un producto de renta fija. Esta carretera (o la laguna) ahora se ha cerrado.

# 3 impuestos ULIP a la par con fondos mutuos

El presupuesto de 2018 introdujo un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 10% (LTCG) sobre la venta de fondos mutuos de capital / capital social (por encima de 1 lac de Rs por año).

Por otro lado, los ULIP continuaron beneficiándose del tratamiento libre de impuestos.

Y tanto los fondos de capital como ULIP invierten en acciones. Trato diferente para inversiones similares.

Desleal con las empresas de fondos mutuos. Bueno para las compañías de seguros. Y confusión para inversores como tú y yo.

El presupuesto de 2021 intenta nivelar el campo de juego.

Si su prima anual para las pólizas ULIP excede Rs 2.5 lacs en un año financiero, los ingresos del ULIP no estarán libres de impuestos (no calificarán para la exención bajo la Sección 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Si ha obtenido una ganancia de capital, esa ganancia de capital se considerará una ganancia de capital y se gravará en consecuencia.

Puntos a tener en cuenta

  1. Este cambio solo se aplica a los ULIP comprados a partir del 1 de febrero de 2021.
  2. El tratamiento fiscal de los ULIP iniciados / adquiridos hasta el 31 de enero de 2021 se mantiene sin cambios. Las primas pagadas por pólizas antiguas (emitidas antes del 31 de enero de 2021) no contarán para este límite de 2.5 lacs de rupias.
  3. El límite de Rs 2.5 lacs es un límite acumulativo y no para ULIP. Por lo tanto, si tiene dos pólizas, la prima acumulada de 2 de esas pólizas (emitidas a partir del
  4. La regla no se aplica solo al producto del vencimiento. También se aplica a la exención de la póliza y los retiros parciales.
  5. El beneficio por muerte de ULIP seguirá estando libre de impuestos, independientemente del monto de la prima ULIP pagada. La propuesta no afecta el tratamiento fiscal de las prestaciones en caso de fallecimiento.
  6. STT también se aplicará a la venta de fondos de capital de ULIP.

¿Cuál será el impacto?

Técnicamente, el ULIP no exento (que no califica para la exención según la Sección 10) se considerará un bien de capital.

Entonces, tu ganas Fondos de renta variable ULIP (para ULIP no exentos) se gravará al 15% (corto plazo) o al 10% (largo plazo). Según tengo entendido, LTCG en las ventas de fondos ULIP disfrutará de la exención de LTCG en acciones de hasta Rs 1 lac. Bueno, hay un límite de Rs 1 lac. Puede usarlo para fondos de acciones, acciones o fondos de acciones ULIP.

Si es un Fondo de deuda ULIP (para ULIP no exentos), las ganancias se gravarán a la tasa de losa (a corto plazo) y al 20% después de indexar las ganancias a largo plazo.

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Tenga en cuenta que es posible que deba vender unidades de fondos ULIP cuando cambie de un fondo ULIP a otro. Esto también atraerá impuestos sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, los ULIP ya no podrán ofrecer reequilibrio libre de impuestos.

Tenga en cuenta que todavía no estoy muy seguro acerca de algunos de estos aspectos de los impuestos ULIP. Consulte con la CA antes de tomar cualquier decisión.

Las compañías de fondos mutuos agradecerán esta decisión. Las compañías de seguros estarán bastante descontentas. Un mejor tratamiento fiscal fue parte de su discurso de ventas.

Para los inversores, la respuesta tiene más matices. Estaba inclinado (o sesgado) hacia los fondos mutuos en los ULIP incluso antes de este cambio fiscal negativo para los ULIP. Este cambio propuesto fortalece aún más el tema de los fondos mutuos de capital.

# 4 Beneficio fiscal bajo la Sección 80EEA extendido para viviendas compradas hasta el 31 de marzo de 2022

Usted es elegible para el beneficio fiscal de Rs 1.5 lacs por los intereses pagados sobre un préstamo hipotecario siempre que:

  1. El préstamo hipotecario está sancionado entre el 1 de abril de 2019 y el 31 de marzo de 2021. Se ha ampliado la franquicia para préstamos sancionados hasta 31 de marzo de 2022.
  2. El valor del impuesto de timbre de la casa no debe exceder de 45 rupias.
  3. No debe ser propietario de ninguna casa en la fecha de sanción de la hipoteca.

Tenga en cuenta que este alivio va más allá del beneficio fiscal en virtud de la Sección 24 (Rs 2 lacs para pagos de intereses sobre préstamos hipotecarios).

# 5 Cambios adicionales

  1. Las personas mayores de 75 años no están obligadas a presentar una declaración de impuestos si su fuente de ingresos son ingresos de jubilación e ingresos por intereses únicamente.
  2. Impuestos de la agricultura, la infraestructura y el desarrollo (AIDC) Cess de 2,5 rupias por litro de gasolina y 4 rupias por litro de diesel. Por lo que he leído, esto no afectará los precios del combustible por ahora, ya que hay una reducción del impuesto especial sobre la gasolina y el diesel. Esto probablemente anulará el impacto del impuesto.
  3. Anuncio del programa de desguace de vehículos. Aplicable para vehículos personales mayores de 20 años y vehículos comerciales mayores de 15 años.
  4. Se redujo el tiempo para la reapertura de declaraciones de impuestos de 6 años a 3 años.
  5. Formularios precargados para ITR.

Descargo de responsabilidad: Se han realizado muchos anuncios importantes en el presupuesto de la Unión para 2021. Simplemente he recopilado algunos aspectos desde la perspectiva de las finanzas personales. Ni siquiera soy un experto en impuestos. Puede haber un error en mi lectura de los cambios propuestos. Consulte con su contador antes de realizar cualquier acción.

Fuente / Enlaces adicionales

Ley de finanzas 2021

Discurso de presupuesto

Memorando de presupuesto





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