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Tributación de fondos mutuos AF 2021-22 / AY 2022-23 | Tasas impositivas sobre las ganancias de capital

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Después del ruido reciente del Presupuesto 2021, ¿cuál es el impuesto real sobre los fondos mutuos FY 2021-22 / AY 2022-23? ¿Qué es el nuevo impuesto a los dividendos de los fondos mutuos y si existe un TDS si invertimos en fondos mutuos?

3 Factores que determinan la tributación de los fondos mutuos

Primero, intentemos comprender cuáles son los factores que determinan la tributación de los fondos mutuos. Las tres partes principales de estos se encuentran a continuación.

# Su condición de residente-residente o no residente (NRI)

Su impuesto se basará en su estado de residencia. Si es residente, las reglas fiscales serán diferentes y si NRI será diferente. Entonces, primero, debe asegurarse de cuál es su estado residencial.

# Tipos de fondos - Fondos de renta variable o Fondos distintos de acciones -

Cualquier fondo que invierta el 65% o más en acciones se denomina Fondo de acciones. Por ejemplo, los fondos de gran capitalización, los fondos de capitalización múltiple, los fondos de pequeña y mediana capitalización o los fondos equilibrados orientados a la renta variable (donde la exposición a la renta variable es del 65% o más) se denominan todos fondos orientados a la renta variable.

Si el índice de capital es menor, todos se tratan como fondos de deuda o fondos no participativos. Por ejemplo, fondos líquidos, fondos a muy corto plazo, fondos a corto plazo, fondos de ingresos, fondos de oro, fondos equilibrados orientados a la deuda, fondos de oro, fondos de fondos o fondos del mercado monetario.

# Periodos de tenencia de inversiones -

El período de tenencia de fondos de capital y de deuda diferirá a efectos fiscales. En el caso de los fondos de renta variable, si el período de tenencia es superior a un año, se denomina largo plazo. Si el período de tenencia es inferior a un año, ese período de tenencia de fondos mutuos de renta variable se considera a corto plazo. Mientras en

Mientras que en el caso de los fondos de deuda, el período de tenencia de más de 3 años se considera a largo plazo. Si el período de tenencia de los fondos de deuda es inferior a 3 años, se considera a corto plazo y se grava en consecuencia.

Intentaré explicar lo mismo a partir del siguiente gráfico.

Tributación de fondos mutuos FY 2021-22 AY2021-22 Periodo de tenencia

Ahora tiene la claridad sobre lo que serán STCG y LTCG. Vayamos más allá y comprendamos los impuestos sobre las ganancias de capital para los inversores de fondos mutuos.

Impuestos de fondos mutuos FY 2021-22 / AY 2022-23 - Tasas de impuestos sobre ganancias de capital

El mayor cambio con respecto al año fiscal 2018-19 es la introducción de LTCG en el Presupuesto de 2018 y, posteriormente, durante el Presupuesto de 2020, se han producido otros dos cambios importantes y son los siguientes.

# Eliminación del impuesto a la distribución de dividendos (DDT) en manos de las empresas.

Anteriormente, el impuesto al DDT que se pagaba era del 10% (el DDT real era del 10% DDT + 12% de prima + 4% Cess = 11,648%) para fondos de capital y 25% para fondos de deuda (el DDT real era 25% DDT + 12% de recargo + 4% Cess = 29,12%). Este es el impuesto que pagaban las sociedades de fondos mutuos y, por tanto, estaba libre de impuestos en manos de los inversores.

Sin embargo, debido a la abolición del DDT del presupuesto 2020, los inversores ahora tienen que pagar el impuesto sobre el dividendo que reciben. Este impuesto está de acuerdo con su placa de impuestos.

# Introducción de la Secta. 194K y el TDS sobre ingresos por dividendos de fondos mutuos

Con la introducción de la nueva Sec. 194K, las compañías de fondos mutuos deducirán el TDS de los ingresos por dividendos si esos ingresos por dividendos superan las 5.000 rupias en un año financiero.

Hubo un gran grito y confusión con respecto a esta sección. Sin embargo, CBDT vino más tarde con una aclaración y mencionó que tal TDS solo será aplicable para las Opciones de Dividendos.

Por lo tanto, cualquier ganancia de capital en fondos mutuos en la venta o transferencia de fondos mutuos no atraerá ningún TDS.

Nota: - Evitar TDS no significa evitar IMPUESTOS. Dado que el DDT ha sido abolido en manos de las compañías de fondos mutuos, los ingresos por dividendos estarán sujetos a impuestos de acuerdo con su placa de impuestos. Si su placa de impuestos es del 30% y el TDS se realizó al 10%, su obligación tributaria no terminará allí. Tienes que pagar el 20% restante de impuestos.

Sin embargo, si su plan de impuestos es del 10% y el TDS se ha deducido de ese ingreso por dividendos, no necesita pagar ningún impuesto adicional.

# Aclaración de impuestos sobre fondos mutuos de bolsillo o segregados

Existía preocupación sobre cuál debería ser el costo de adquisición y la fecha de adquisición en comparación con la cartera separada o el bolsillo lateral. Esto se cancela en el presupuesto. Escribí una publicación detallada sobre este aspecto. Informe lo mismo: -

# Fiscalidad sobre fondos mutuos embolsados ​​o segregados

Los impuestos sobre los fondos mutuos de inversión FY 2021-22 / AY 2022-23 serán los que se muestran en la siguiente tabla.

Impuestos de fondos mutuos AF 2021-22 / AY 2022-23

No ha habido cambios en las tasas impositivas sobre las ganancias de capital desde el año pasado. Por lo tanto, las tarifas anteriores también se aplicarán para el año fiscal 2021-22.

Nota-El recargo del 15% se aplica cuando los ingresos de los partícipes individuales / HUF superan las Rs. 1 crore. Además, se aplicará un recargo del 10% en caso de titulares individuales / HUF cuando los ingresos de dichos titulares de participaciones superen los 50 rupias lakh pero no superen los 1 Cr. Además, el Cess @ 4% para salud y educación seguirá aplicándose a todos los impuestos y recargos.

Como sabrá, durante el presupuesto de 2018, LTCG se reintrodujo en fondos de capital. Entonces, déjeme explicarle lo mismo sobre cómo calcular LTCG en fondos de capital como se muestra a continuación.

calcular el impuesto LTCG sobre acciones y fondos mutuos de capital

Tributación de fondos mutuos AF 2020-21 - Impuesto de distribución de dividendos (DDT)

Como señalé anteriormente, a partir del año fiscal 2020-21, el DDT ha sido abolido en manos de compañías de fondos mutuos. Por lo tanto, los dividendos que reciba estarán sujetos a impuestos según su placa de impuestos.

Al mismo tiempo, si sus ingresos por dividendos son superiores a 5.000 rupias en un año financiero, habrá un TDS del 10%.

Tributación de fondos mutuos AF 2021-22 - Tasas de DDT

Impuesto sobre las transacciones de seguridad (STT) para el año fiscal 2021-22

Las comisiones por transacciones de valores o STT son gastos o impuestos al comprar o vender valores (excluyendo materias primas y divisas) a través de una bolsa de valores reconocida. Por lo tanto,

La definición de títulos involucra los siguientes productos.

  • Acciones, bonos, acciones, bonos, bonos, valores de deuda u otros valores negociables de naturaleza similar en cualquier corporación incorporada u otra persona jurídica;
  • Derivados;
  • participaciones o cualquier otro instrumento emitido por cualquier plan de inversión colectiva a inversores en dichos planes;
  • Recepción de garantías como se define en la Sección 2 (zg) de la Ley de titulización y reconstrucción de activos financieros y aplicación de garantías reales, 2002;
  • Bonos gubernamentales de naturaleza accionaria;
  • Derechos o intereses sobre valores;
  • Fondos mutuos orientados a la renta variable

Por lo tanto, cada vez que compre y venda estos valores a través de una bolsa de valores reconocida, debe pagar este STT.

Ahora entendemos el último impuesto a las transacciones de seguridad (STT) aplicable para el año fiscal 2021-22.

Impuesto a las transacciones de seguridad (STT) aplicable para el año fiscal 2021-22

Tasas de TDS (Deducción de retención) para inversores de fondos mutuos de NRI 2021-22

Las siguientes son las tarifas de TDS aplicables para inversionistas de fondos mutuos de NRI para el año fiscal 2021-22.

STCG Equity: el TDS actual del 11.25% que se modificó del 14 de mayo de 2020 al 31 de marzo de 2021, creo que continuará para los fondos STCG-Equity

STCG distinto al capital social: el TDS actual del 22,5% que se modificó del 14 de mayo de 2020 al 31 de marzo de 2021 creo que continuará para STCG-distinto al capital social.

LTCG Equity: el TDS actual del 7.5%, modificado desde el 14 de mayo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021, creo que continuará para los fondos STCG-Equity.

LTCG distinto al capital social: el TDS actual del 15% (para cotizados) y 7.5% (para no cotizados), que se cambió del 14 de mayo de 2020 al 31 de marzo de 2021, creo que continuará para STCG-distintos de acciones.

Conclusión:-

# En mi opinión, la opción Crecimiento es la opción predeterminada y la mejor a partir de ahora para los inversores de fondos mutuos.

# Suponga que está invirtiendo en fondos mutuos de deuda y ganancias de capital a corto plazo, no hay cambios en la estructura impositiva entre la opción de dividendo y la de crecimiento, ya que ambas se gravan de acuerdo con su tabla de impuestos. De hecho, si ha optado por la opción de Reinversión de Dividendos, ese dividendo pagado por las sociedades de fondos mutuos será el primero en gravar según su placa tributaria. Por tanto, no tiene lógica optar por la opción de reinversión de dividendos.

# En cuanto a los fondos mutuos de deuda con impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, no es aconsejable hacer una comparación, ya que el impuesto en caso de opción de crecimiento es del 20% con indexación, mientras que la opción de dividendo está sujeta a impuestos de acuerdo con su placa de impuestos. La razón es difícil de predecir el beneficio de la indexación y varía de un caso a otro. Sin embargo, hasta cierto punto los inversores con tramos impositivos del 0% o 5% pueden optar por la opción de dividendo y beneficiarse de ella ya que en caso de crecimiento está indexada al 20%. Pero para las personas con tramos impositivos más altos, es mejor optar por opciones de crecimiento.

# Si usted es un inversionista de fondos mutuos de capital y el período de tenencia es de menos de un año, la opción de dividendo es mejor para aquellos en un tramo impositivo más bajo (menos del 15%. Es más del 15%, entonces es mejor elegir el opción de crecimiento.

# Si es un inversor de fondos mutuos de renta variable y el período de tenencia es superior a un año, obviamente la opción de crecimiento es la mejor. Porque hasta Rs.1 lakh, no hay impuestos. Sin embargo, en caso de dividendos, se grava de acuerdo con su placa de impuestos.

Por lo tanto, el claro ganador es una opción de crecimiento y es mejor seguir con ella que optar por la opción de dividendos y correr después de ahorrar un centavo y divertirse con TDS y problemas de devolución de impuestos.

Espero que ahora tenga claridad con respecto a los impuestos de los fondos mutuos FY 2021-22 / AY 2022-23.

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