Banner 970x250

Estrategias fiscales avanzadas para fundadores de empresas emergentes - TechCrunch

GettyImages 528491602 investing español, noticias financieras


Banner 564x300

Como emprendedor, comenzaste tu negocio para crear valor, tanto en lo que ofreces a tus clientes como en lo que construyes para ti. Tiene muchas cosas que hacer, pero si crear riqueza personal es importante para usted, los activos que está creando merecen su atención.

Se pueden implementar numerosas estrategias de planificación avanzada para minimizar el impuesto a las ganancias de capital, reducir el impuesto a la herencia en el futuro y aumentar la protección de los activos frente a los acreedores y las demandas. El impuesto a las ganancias de capital puede reducir sus ganancias hasta en un 35%, y los impuestos a la herencia pueden costar hasta un 50% sobre los activos que deja a sus herederos. Una planificación cuidadosa puede minimizar su exposición y, de hecho, ahorrarle millones.

Los fundadores inteligentes y los primeros empleados deben examinar cuidadosamente su inversión de capital, incluso al principio del ciclo de vida de su empresa. Deben utilizarse diferentes estrategias en diferentes momentos y por diferentes razones. Aquí hay algunas consideraciones clave para determinar qué estrategias avanzadas, si las hay, podría considerar:

  1. Ciclo de vida de su empresa: etapa inicial, intermedia o avanzada.
  2. El valor de sus acciones: cuánto valen ahora, cuánto espera que valgan en el futuro y cuándo.
  3. Sus circunstancias y metas: lo que necesita ahora y lo que puede necesitar en el futuro.

Algunos elementos adicionales a considerar incluyen problemas de inventario calificado para pequeñas empresas (QSBS), impuestos sobre donaciones y sucesiones, impuestos sobre la renta estatales y locales, efectivo, protección de activos y si usted y su familia conservarán el control y administrarán los activos a lo largo del tiempo.

Los fundadores inteligentes y los primeros empleados deben examinar cuidadosamente su participación en el capital social, incluso al principio del ciclo de vida de su empresa.

A continuación, presentamos algunas estrategias avanzadas de planificación patrimonial que puede implementar en diferentes etapas del ciclo de vida de su negocio para reducir los impuestos y optimizar el patrimonio para usted y su familia.

Fideicomiso irrevocable no otorgante

QSBS le permite excluir impuestos sobre $ 10 millones de ganancias de capital (impuestos de hasta 35%) en la salida / venta. Esta es una ventaja que tienen todos los individuos y algunos fideicomisos. Existe una oportunidad significativa para multiplicar la exclusión fiscal de QSBS mucho más allá de los $ 10 millones.

El fundador puede donar acciones calificadas de QSBS a un fideicomiso irrevocable no otorgante, digamos para el beneficio de un niño, para que el fideicomiso califique para su propia ejecución hipotecaria de $ 10 millones. El fundador propietario de las acciones sería el otorgante en este caso. Por lo general, estos fideicomisos se establecen para los niños o los no nacidos. Es importante tener en cuenta que el fundador / otorgante deberá donar las acciones para lograr esto, ya que las acciones donadas conservarán la elegibilidad para QSBS. Si las acciones se venden al fideicomiso, las acciones pierden el estatus de QSBS.

Estrategia fiscal QSBS

Créditos de imagen: Peyton Carr

Además de los ahorros de impuestos federales, los fundadores también pueden ahorrar en impuestos estatales. Los impuestos estatales se pueden evitar si el fideicomiso está estructurado y establecido adecuadamente en un estado libre de impuestos como Delaware o Nevada. De lo contrario, incluso si el fideicomiso está sujeto a impuestos estatales, algunos estados, como Nueva York, cumplen y siguen el tratamiento fiscal federal de las reglas de QSBS, mientras que otros, como California, no lo hacen. Por ejemplo, si es residente del estado de Nueva York, también evitará el impuesto estatal del 8.82%, que equivale a otros $ 2.6 millones de ahorro en impuestos cuando se aplica al ejemplo anterior.

Esto eleva el ahorro fiscal total a casi $ 10 millones, lo cual es material en el contexto de una ganancia de $ 40 millones. Específicamente, California no cumple, pero los residentes de California aún pueden obtener los ahorros de impuestos estatales si su fideicomiso está estructurado correctamente y en un estado como Delaware o Nevada.

Actualmente, cada persona tiene una exención limitada del impuesto sobre donaciones de por vida y cualquier cantidad donada más allá de esto generará un impuesto sobre donaciones de hasta el 40% que debe pagarse. Por esta razón, existe una compensación entre donar las acciones temprano mientras la valoración de la compañía es baja y usar una exención del impuesto sobre donaciones más baja que donar las acciones más tarde y usar más de la exención para donaciones de por vida.

El motivo de la espera es que se necesita tiempo, energía y dinero para crear estos fideicomisos, por lo que, idealmente, está utilizando la exención de donaciones de por vida y los costos de creación de fideicomisos para obtener un beneficio que se realizará. Sin embargo, no todas las empresas tienen una salida exitosa, por lo que a veces es mejor esperar hasta que haya cierto grado de confianza en que se materializará el beneficio.

Confianza de los padres

Una forma en que el fundador puede planificar para las generaciones futuras mientras minimiza los impuestos a la propiedad y los altos impuestos estatales es a través de un fideicomiso creado por los padres. Esta confianza es creada por los padres del fundador, con el fundador como beneficiario. Luego, el fundador puede vender las acciones a este fideicomiso; no implica el uso de ninguna exención de obsequios de por vida y elimina cualquier impuesto sobre las donaciones, pero también descalifica la capacidad de solicitar QSBS.

El beneficio es que toda la revalorización futura del activo se transfiere de los activos del fundador y de los padres y no está sujeta a posibles impuestos a la herencia en el futuro. El fideicomiso puede estar ubicado en un estado libre de impuestos como Delaware o Nevada para eliminar también los impuestos a nivel del estado de origen. Esto puede traducirse hasta un 10% en ahorros fiscales a nivel estatal. El fiduciario, una persona seleccionada por el fundador, puede hacer distribuciones al fundador como beneficiario si así lo desea.

Además, esta confianza se puede utilizar en beneficio de varias generaciones. Las distribuciones se pueden hacer a discreción del fiduciario y esto evita la obligación del impuesto a la herencia ya que los activos se transfieren de generación en generación.

Fondo de renta vitalicia retenido por el otorgante (GRAT)

Esta estrategia permite al fundador minimizar su exposición al impuesto a la herencia transfiriendo patrimonio fuera de sus activos, particularmente sin usar exenciones de donaciones de por vida o estar sujeto al impuesto a las donaciones. Es especialmente útil cuando una persona ha agotado toda su exención del impuesto sobre donaciones de por vida. Esta es una estrategia poderosa para posiciones muy grandes de "unicornio" para reducir la exposición futura de impuestos sobre donaciones / herencias de un fundador.

Para el GRAT, el fundador (otorgante) transfiere los activos al GRAT y recibe un flujo de pagos de anualidades. La tasa actualmente muy baja del IRS 7520 es un factor en el cálculo de estos pagos de anualidades. Si los activos transferidos al fideicomiso crecen más rápido que la tasa del IRS 7520, habrá una cantidad residual excedente en GRAT después de que todos los pagos de anualidades se devuelvan al fundador (otorgante).

Esta cantidad residual quedará excluida del patrimonio del fundador y podrá ser transferida a los beneficiarios o permanecer en el patrimonio inmobiliario libre de impuestos. Con el tiempo, esta cantidad residual puede ser múltiplos del valor de contribución inicial. Si tiene acciones en la empresa que espera que aumenten de valor, puede ser muy beneficioso transferir esas acciones a un GRAT y hacer que la explosión ocurra dentro del fideicomiso.

De esta manera, puede pasar toda la exención al alza del impuesto a las donaciones y sucesiones de su propiedad y a sus beneficiarios. Además, dado que este fideicomiso está estructurado como un fideicomiso otorgante, el fundador puede pagar los impuestos incurridos por el fideicomiso, lo que hace que la estrategia sea aún más poderosa.

Una cosa a tener en cuenta es que el otorgante debe sobrevivir al término GRAT para que la estrategia funcione. Si el otorgante muere antes de que expire el plazo, la estrategia se desmorona y algunos o todos los activos permanecen en su patrimonio como si la estrategia nunca hubiera existido.

Fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT)

Esto es similar al GRAT en que también le permite al fundador minimizar su exposición al impuesto a la propiedad transfiriendo riqueza fuera de sus activos, pero tiene algunas diferencias clave. El otorgante debe "sembrar" confianza mediante la donación del 10% del valor del activo que desea transferir, por lo que este enfoque requiere el uso de una exención o impuesto a las donaciones de por vida.

El 90% restante del valor a transferir se transfiere al fideicomiso a cambio de una letra de cambio. Esta venta no está sujeta a impuestos para fines de impuesto sobre la renta o QSBS. Los principales beneficios son que, en lugar de recibir pagos de anualidades, que requieren pagos más altos, el otorgante transfiere los activos al fideicomiso y puede recibir una nota de interés únicamente. Los pagos recibidos son mucho más bajos porque son solo intereses (en lugar de una anualidad).

Ahorros de impuestos a la propiedad de IDGT

Créditos de imagen: Peyton Carr

Otra distinción clave es que la estrategia IDGT tiene más flexibilidad que GRAT y puede omitir la generación.

Si el objetivo es evitar el impuesto a la transferencia de generación (GSTT), el IDGT es más alto que el GRAT, porque los activos se miden a los efectos del GSTT cuando se colocan en fideicomiso antes de la apreciación en lugar de medirse al final del período. plazo para un GRAT después de que la mercancía se haya apreciado.

La línea de fondo

Dependiendo de la situación y los objetivos del fundador, podemos utilizar una combinación de las estrategias anteriores u otras en conjunto. Muchas de estas estrategias son más efectivas cuando se planifica con anticipación; esperar hasta después del hecho limitará los beneficios que puede extraer.

Al considerar estrategias para proteger la riqueza y minimizar los impuestos en relación con las acciones de la empresa, hay mucho que considerar; lo anterior es solo un resumen. Le recomendamos que busque el asesoramiento adecuado y elija estrategias de transferencia de patrimonio y ahorro de impuestos en función de su situación particular y su inclinación individual por la complejidad.

Banner 564x300

Deja una respuesta

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Subir

En nuestra web usamos cookies, si continúas navegando entendemos que las aceptas. Mas info